Der Kontext.

Heute ist die Tourismusbranche einer der wichtigsten Wirtschaftsmotoren vieler Länder, darunter auch Spaniens, in dem dieser Sektor etwa 14% des Bruttoinlandsprodukts ausmacht.

Die touristische Ferienvermietung ist in die Kategorie der Extra-Hotel-Unterkunft eingeordnet, die Ferienvillen, Touristenapartments, Landhäuser und Campingplätze umfasst.

Nur in der valencianischen Gemeinschaft erreichte die Zahl der Übernachtungen in Nichthotelunterkünften im Juli 2020 die Zahl von 1.452.964 Übernachtungen, wenn man bedenkt, dass die kumulierte Nachfrage um mehr als 50,7% gegenüber dem Niveau vor Covid von 2019 gesunken war.

Innerhalb dieser Makrozahlen ist die touristische Ferienvermietung ein boomendes Segment, das neben dem gewöhnlichen Aufenthaltsservice zunehmend auch die Erbringung von Hotel- und ergänzenden Dienstleistungen der Hotellerie anbietet.

Da es sich um einen stark wettbewerbsintensiven Sektor handelt (insbesondere ausländische Konkurrenz aus Nachbarländern wie Griechenland und der Türkei), diversifizieren die Wirtschaftsakteure ihr Angebot und ergänzen es mit Ad-hoc-Dienstleistungen je nach Kundensegment, das sie aufnehmen oder an wen sie gerichtet sind. .

In diesem Artikel werden wir hervorheben, welche Dienstleistungen oder Erfahrungen die Gastgeber von Villen anbieten, die sich der Ferienvermietung widmen, und deren steuerliche Behandlung aus der Sicht eines ansässigen und nicht steuerlich ansässigen Wohnsitzes.

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Hoteldienstleistungen.

 

Es ist sehr wichtig, genau zu wissen, was die AEAT unter dieser Art von Diensten versteht. Auf seiner Website heißt es, dass es sich um Restaurantdienstleistungen handelt; auch Putzen, Waschen von Kleidung und Laken oder ähnlichem in regelmäßigen Abständen; Es muss auch Empfangsdienste und ständige und kontinuierliche Kundenbetreuung in einem dafür vorgesehenen Raum, Gepäckaufbewahrungsdienst, Reservierungshilfe, Presse umfassen.

Es ist wichtig, dieses Konzept gut zu kennen, denn wenn Hotelleistungen erbracht werden, handelt es sich um eine nicht umsatzsteuerfreie wirtschaftliche Tätigkeit und in der vom Gastgeber an den Gast ausgestellten Rechnung muss eine Umsatzsteuer von 10 % enthalten sein.

Diese Kasuistik erfolgt unabhängig davon, ob Sie Steueransässiger oder Steuerausländer sind, da die Leistung als im Geltungsbereich der Steuer erbracht zu verstehen ist und den Leistungserbringer daher zu bestimmten formellen und finanziellen Pflichten verpflichtet (Registrierung bei der Volkszählung von Steuerpflichtigen und reichen die entsprechenden MwSt.-Selbstveranlagungen ein), auch wenn sie keine Steuerinländer sind.

Dies ermöglicht es dem Eigentümer, eine Mehrwertsteuer-Selbstveranlagung einzureichen, in der die Gebühren erfasst werden, die ausschließlich mit der Tätigkeit verbunden sind, mit bestimmten im Steuergesetz festgelegten Einschränkungen (z. B. Kauf von Mietgegenständen und der Gastgeber selbst).

Bootsverleih.

Es gibt viele Eigner, die ihren Gästen auch die Möglichkeit bieten, ihr Boot mit oder ohne Stiftung für ihre Freizeitausflüge zu mieten.

Lass uns steigern:

-Einkommen aus dem "klassischen" Aufenthalt.
-Die Zufriedenheit des Gastes, indem seine Lebenserfahrung gesteigert wird.
-Die Kosten für den Erwerb des Bootes werden reduziert.

Sie können von einer professionellen Crew begleitet werden und beinhalten Mahlzeiten, Tauchaktivitäten, Angeln ... Nun, diese Art von ergänzenden Dienstleistungen gelten als Sondererträge für bewegliches Kapital und sind in die allgemeine Steuerbemessungsgrundlage integriert, die durch bestimmte Arten viel mehr gekennzeichnet ist progressiver als die Sätze, aus denen die Zinsbemessungsgrundlage besteht (die nur drei Sätze hat).

Sie genießen auch den gleichen Steuervorteil wie Vermietungen, da sie die Steuerbemessungsgrundlage reduzieren können, da alle mit der Aktivität verbundenen Ausgaben einschließlich der Abschreibung für die Nutzung abgezogen werden können.

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Wie wird es besteuert?

 

Aus Sicht der Besteuerung eines Gebietsfremden besteht kein wesentlicher Unterschied, es handelt sich um Einkünfte, die ohne Betriebsstätte erzielt werden, unter Vorbehalt eines Abzugs von 19% und auch angefallene Aufwendungen können abgesetzt werden (sofern es sich um europäische Staatsbürger handelt).
All dies aus steuerlicher Sicht, aber was sind die gesetzlichen Voraussetzungen, dh kann man alle Arten von Booten mieten?

Wir müssen uns auf die Vorschriften beziehen, die diesen Sektor regeln, das Gesetz 14/2014 Spanische Schiffe oder Boote, die für das nautische Leasing bestimmt sind, müssen in der 6. Liste des Schiffsregisters oder in der im Artikel vorgesehenen Sonderregelung eingetragen sein 8 des Königlichen Dekrets 1435/2010.

Der Vermieter muss abschließen:
1. Haftpflichtversicherung
2. Unfallversicherung, die die Personen an Bord abdeckt

Wichtig: Sportboote aus anderen EU-Ländern müssen der Verwaltung nachweisen, dass sie in ihrem Herkunftsland für die Leasingtätigkeit zugelassen sind. Und wer aus Drittstaaten kommt, muss die obligatorische behördliche Genehmigung beantragen. Außerdem darf dieser Bootstyp in keinem Fall mehr als zwölf Personen (ggf. zusätzlich zur Besatzung) befördern.

Die Voraussetzungen für die Genehmigung der Tätigkeit sind in der Verordnung vom 4. Dezember 1985 für die Vermietung von Sportbooten geregelt. Sie müssen ihren Antrag auf Einholung der zwingenden Verantwortungserklärung an die Seekapitäne richten, in deren Gewässern sie die Tätigkeit ausüben wollen.

Catering-Service vor Ort.

 

Zunehmend im Trend unter den Vorlieben der Benutzer, ist es ein Service, der von einem professionellen Koch in derselben Villa angeboten wird, bei dem der Service nicht nur die Zubereitung des Essens selbst umfasst, sondern auch mit den Gästen interagiert. Sie werden in Kochtechniken geschult und lokale gastronomische Kultur.

Diese Leistung zählt zu den Erträgen aus Immobilienkapital des Gastgebers oder aus wirtschaftlicher Tätigkeit (je nach Rechtslage des Gastgebers) und kann in die Rechnung, die dem Gast für den Aufenthalt ausgestellt wird, einbezogen werden.

Grundsätzlich ist eine behördliche Genehmigung oder Eröffnungsgenehmigung der Gemeinde des jeweiligen Ortes nicht erforderlich, wir empfehlen jedoch, die Beratung vor Beginn der Leistungserbringung durchzuführen.

Es ist jedoch eine wesentliche Voraussetzung, einen Fachmann zu haben, der nachweisen kann, dass er im Besitz einer Lebensmittelhandelslizenz ist und eine Haftpflichtversicherung abgeschlossen hat, die speziell diese Tätigkeit abdeckt.

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Die Bedeutung der Beratung.

 

Dies sind nur einige Beispiele für die zusätzlichen Dienstleistungen, die das traditionelle Übernachtungsangebot begleiten und einen Wettbewerbsunterschied zu unseren Mitbewerbern bedeuten können.

Sie erfordern jedoch eine vorherige Planung, die es ermöglicht, die notwendigen Anfangsinvestitionen und die erwarteten Renditen abzuschätzen.

Sie können diese Dienstleistungen auch auslagern, um dem Gastgeber mehr Professionalität und Erfahrung zu bieten, aber die Betriebsmargen und die Anfangsinvestitionen zu reduzieren.

Bei Abahana Villas, einem führenden Unternehmen der Branche in der Provinz Alicante, wird viel Wert darauf gelegt, an der Spitze des touristischen Angebots zu stehen, um wettbewerbsfähig zu sein und unseren Kunden den maximalen Service zu bieten.

Ihre Steuerabteilung berät und unterstützt Sie bei der Bewertung Ihres langfristigen Investitionsvorhabens, das das steuerliche und finanzielle Spektrum sowie Ihre persönlichen Umstände abdeckt.

Gabriel Diaz Garcia
College Economist Nr. 3611 von Alicante.