Le Contexte.

Aujourd'hui, l'industrie du tourisme est l'un des moteurs les plus importants de l'économie de nombreux pays, dont l'Espagne, dans laquelle ce secteur représente environ 14% de son produit intérieur brut.

La location de vacances touristiques est encadrée dans la catégorie des hébergements extra-hôteliers qui comprend les villas de vacances, les appartements touristiques, les maisons rurales et les campings.

Seulement dans la Communauté valencienne, le nombre de nuitées en hébergement non hôtelier en juillet 2020 a atteint le chiffre de 1 452 964 nuitées, considérant que la demande cumulée avait chuté de plus de 50,7 % par rapport aux niveaux d'avant Covid de 2019.

Au sein de ces macro-chiffres, la location de vacances touristiques est un segment en plein essor qui propose de plus en plus non seulement le service de séjour ordinaire, mais aussi la fourniture de services hôteliers et complémentaires de l'industrie hôtelière.

Etant donné qu'il s'agit d'un secteur très concurrentiel (notamment la concurrence étrangère des pays voisins, comme la Grèce et la Turquie), les agents économiques diversifient leur offre et la complètent de services ad hoc selon le segment de clientèle qu'ils accueillent ou à qui ils sont dirigés. .

Dans cet article nous allons mettre en avant les services ou expériences proposés par les hébergeurs de villas dédiées à la location saisonnière et leur traitement fiscal, du point de vue d'un résident et non résident fiscal.

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Services d'hôtel.

 

Il est très important de savoir exactement ce que l'AEAT entend par ce type de services. Sur son site Internet, il est indiqué qu'il s'agit de services de restauration ; également nettoyer, laver les vêtements et les draps ou autres similaires sur une base périodique ; Il doit également comprendre des services d'accueil et un service client permanent et continu dans un espace prévu à cet effet, service de garde des bagages, aide à la réservation, presse.

Il est important de bien connaître ce concept, car si des services hôteliers sont fournis, il s'agit d'une activité économique non exonérée de TVA et une TVA de 10 % doit être incluse dans la facture émise par l'hôte au client.

Cette casuistique se produit que vous soyez résident fiscal ou non-résident fiscal, puisque la prestation est censée être fournie sur le territoire d'application de la taxe et oblige donc le prestataire à certaines obligations formelles et pécuniaires (s'inscrire au recensement des contribuables et soumettre les déclarations de TVA correspondantes) même s'ils ne sont pas résidents fiscaux.

Cela permet au propriétaire de soumettre des auto-évaluations de TVA enregistrant les frais supportés pour les dépenses liées exclusivement à l'activité avec certaines limitations énoncées dans la loi fiscale (par exemple, l'achat d'articles utilisés pour la location et l'hôte lui-même).

Location de bateaux.

Nombreux sont les propriétaires qui offrent également à leurs hôtes la possibilité de louer leur bateau pour leurs sorties récréatives, avec ou sans dotation.

Augmentons :

-Revenus issus du séjour "classique".
-La satisfaction du client, en augmentant son expérience de vie.
-Le coût d'acquisition du bateau est réduit.

Ils peuvent être accompagnés d'un équipage professionnel et comprendre les repas, les activités de plongée, la pêche... Eh bien, ce type de services complémentaires sont considérés comme des retours spéciaux sur capitaux mobiliers et sont intégrés dans l'assiette fiscale générale, qui se caractérise par certains types bien plus progressif que les taux qui composent l'assiette de l'impôt sur l'épargne (qui n'ont que trois taux).

Elles bénéficient également du même avantage fiscal que les locations, car elles peuvent réduire la base imposable grâce au fait que toutes les dépenses liées à l'activité peuvent être déduites, y compris les amortissements pour usage.

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Comment est-il taxé ?

 

Du point de vue de l'imposition d'un Non-Résident, il n'y a pas de différence substantielle, il s'agit de revenus obtenus sans établissement stable, soumis à une retenue à la source de 19% et les dépenses encourues peuvent également être déduites (sous réserve qu'ils soient citoyens européens).
Tout cela d'un point de vue fiscal, mais quelles sont les exigences légales, c'est-à-dire, peut-on louer toutes sortes de bateaux ?

Nous devons nous référer à la réglementation qui régit ce secteur, qui est la loi 14/2014. Les navires ou bateaux espagnols destinés à la location nautique doivent être inscrits sur la 6e liste du registre d'immatriculation des navires ou inscrits dans le régime spécial prévu à l'article 8 du Décret Royal 1435/2010.

Le propriétaire doit contracter :
1. Assurance responsabilité civile
2. Assurance accident qui couvre les personnes à bord

Important : les bateaux de plaisance en provenance d'autres pays de l'UE doivent démontrer à l'administration qu'ils sont autorisés dans leur pays d'origine pour l'activité de location. Et ceux qui viennent de pays tiers, doivent demander l'autorisation administrative obligatoire. De plus, en aucun cas ce type de bateau ne pourra embarquer plus de douze personnes (en plus de l'équipage, le cas échéant).

Les conditions d'autorisation de l'activité sont réglementées par l'arrêté du 4 décembre 1985 relatif à la location de bateaux de plaisance. Ils doivent adresser leur demande pour obtenir la déclaration de responsabilité impérative, à la Capitainerie Maritime dans les eaux de laquelle ils entendent exercer l'activité.

Service traiteur sur place.

 

De plus en plus en vogue parmi les préférences des utilisateurs, c'est un service fourni par un chef professionnel dans la même villa, dans lequel le service comprend non seulement la préparation de la nourriture elle-même, mais interagit également avec les convives, Ils sont instruits sur les techniques de cuisson et la culture gastronomique locale.

Ce service est inclus dans ceux classés en tant que rendements du capital immobilier pour l'hôte ou d'activités économiques (selon la situation juridique de l'hôte) et peut être inclus dans la facture qui est émise pour le séjour au client.

En principe, une autorisation administrative ou un permis d'ouverture délivré par la commune où se situe la commune n'est pas nécessaire, mais nous recommandons de faire la consultation avant le début de la prestation du service.

Cependant, il est indispensable d'avoir un professionnel pouvant justifier d'une licence de manipulateur d'aliments et d'avoir contracté une assurance responsabilité civile couvrant spécifiquement cette activité.

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L'importance du conseil.

 

Ce ne sont là qu'un échantillon des services supplémentaires qui peuvent accompagner l'offre de nuit traditionnelle et qui peuvent signifier une différence concurrentielle par rapport à nos concurrents.

Cependant, ils nécessitent une planification préalable, qui permet d'évaluer l'investissement initial nécessaire et les rendements attendus.

Vous pouvez également choisir d'externaliser ces services, offrant à l'hébergeur plus de professionnalisme et d'expérience, mais réduisant les marges d'exploitation et l'investissement initial.

Chez Abahana Villas, une entreprise leader du secteur dans la province d'Alicante, l'accent est mis sur l'importance d'être à la pointe de l'offre touristique afin d'être compétitif et d'offrir le maximum de service à nos clients.

Votre service fiscal peut vous conseiller et vous accompagner dans l'évaluation de votre projet d'investissement à long terme, en couvrant le spectre fiscal et financier et votre situation personnelle.

Gabriel Diaz Garcia
Économiste collégial nº3611 d'Alicante.